流动资金估算表「附:你所不知道的流动资金测算公式」

今天孙悦月给大家带来了这篇流动资金估算表,你所不知道的流动资金测算公式干货,还有关于账款,余额,销售收入这些的相关干货文章,这篇文章对新手朋友来说是比较重要的,因为涉及到各个方面,阅读完你一定能有所收获!

小简是一枚银行员工,主要从事信贷业务,在工作中经常会碰到流动资金需求的测算,根据融资客户不同的业务模式有多种测算方式,但是最权威、使用最多的还是银监会2010年颁发的《流动资金贷款管理办法》中给出的流动资金需求量参考测算公式。但是相信很多人都和小简一样,只是套着公式去算,并没有真正的明白其中的道理。

银监会给出的流动资金测算参考计算方法如下:

1、营运资金需求量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

2、新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金

其中:

营运资金周转次数 = 360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数=销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额

应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额

小简第一次看见这个公式心理是拒绝的,怎么会这么复杂,看见什么周转次数周转天数的就脑袋犯晕,而且完全不知所云,也不知道为什么这样算出来就是公司的流动资金需求,今天小简准备和这个公式杠上了,一层一层的剖开它。

首先计算营运资金周转次数

=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)

=360/(360/存货周转次数+360/应收账款周转次数-360/应付账款周转次数+360/预付账款周转次数-360/预收账款周转次数)

=1/(1/存货周转次数+1/应收账款周转次数-1/应付账款周转次数+1/预付账款周转次数-1/预收账款周转次数)

=1/(存货余额/销售成本+应收账款余额/销售收入-预收账款余额/销售收入+预付账款余额/销售成本+应付账款余额/销售成本)

然后计算营运资金需求量

= 上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

= 上年度销售收入×(1 + 预计销售收入年增长率)×(存货余额/销售成本+应收账款余额/销售收入-预收账款余额/销售收入+预付账款余额/销售成本+应付账款余额/销售成本)

= (1 + 预计销售收入年增长率)×(存货余额×上年度销售收入/销售成本+应收账款余额×上年度销售收入/销售收入-预收账款余额×上年度销售收入/销售收入+预付账款余额×上年度销售收入/销售成本+应付账款余额×上年度销售收入/销售成本)

该处上年度销售收入和后面的销售收入相同,均为上年度销售收入,那么上面的公式可以化简为如下:

=(1 + 预计销售收入年增长率)×(应收账款余额-预收账款余额)+(1+预计销售收入年增长率)×(存货余额+预付账款余额-应付账款余额)×(上年度销售收入/销售成本)

小简发现公式最后面的(上年度销售收入/销售成本)如果能化简,那么公式就变得很简单了,其实,我们在核算存货、预付账款和应付账款时都是公司在进货时产生的成本,用销售成本核算更为合适,况且在计算周转率的时候用的也是销售成本,所以将公式中的上年度销售收入换成销售成本也是合理的,那么上面的公式就变成如下:

=(1 + 预计销售收入年增长率)×(应收账款余额-预收账款余额+存货余额+预付账款余额-应付账款余额)

=预计存货余额+预计预付账款-预计应付账款+预计应收账款-预计预收账款

化简到这个地方,小简似乎有点感觉了,大概能够看懂一点公式的意义了,小简的对公式的理解如下:

公司在日常经营中需要的资金主要是进货,即销售成本支出,涉及到得科目主要是存货、预付账款,该部分资金都是公司实际支出部分,但是一般而言公司进货的时候不会全部及时支付货款,会存在一定的账期,该部分资金科目为应付账款,这部分资金是不需要支付的,所以公司进货需要的资金成本为(存货+预付账款-应付账款)。

同样公司在销售的时候会产生一定的现金流,公司销售时收到的预收账款是产生的现金流,但应收账款是销售后暂时未收到货款的部分,需要扣除,因此,公司销售产生的资金为(预收账款-应收账款)。

综上,公司需要的营运资金应该为进货产生的成本扣除销售产生的资金,即=(存货+预付账款-应付账款)-(预收账款-应收账款)

小简突然觉得毛瑟顿开,柳暗花明,原来营运资金测算是如此简单,你也值得拥有。

不知你看完有什么感觉,小简虽然觉得公式很好,但总觉得哪里有点问题,认真想了想,原来在计算销售产生的现金流的时候我们只计算了预收的现金,而没有考虑销售现收的现金,而这部分资金应该是很大的资金,为什么银监会给出的参考公式没有提到这一点呢?

小简认为,在销售的整个过程中,公司产生营运资金需求主要是在进货端,而进货是发生在销售之前的,应此在营运资金测算的时候,可以理解为货物还未购买到,所以只有预售,不会有现售,至于进货后产生的销售资金会在货币资金等科目体现出来,在计算流动资金需求时会扣除掉。

新增流动资金贷款额度计算

计算出营运资金需求后,万里长征就已经走过了一大半了,根据银监会给出的参考公式:

新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金

公式很简单,但是银监会并没有给出借款人自有资金、其他渠道提供的营运资金的说明,这可难不倒小简。

翻出资产负债表,在流动负债一栏,可以看到短期借款、应付票据等科目,短期借款即为流动资金贷款,应付票据就可以理解为其他渠道提供的营运资金。

关于借款人自有资金计算方式较多,大多数人理解为公司的净资产,理论上净资产是公司变现后所得资金。

但公司的资产中,流动资产中的货币资金、银行存款、存货等资产比较容易变现,可以为公司的日常经营提供资金,而长期资产部分主要是固定资产、无形资产等,这部分资产在日常经营中不太会变现,因此,公司的自有资金需要扣除该部分资产。

自有资金=净资产-固定资产-无形资产-长期投资

新增流动资金贷款额度

=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金

=(预计存货+预计预付账款-预计应付账款)-(预计预收账款-预计应收账款)-(净资产-固定资产-无形资产-长期投资)-短期借款-应付票据

上面这些就是此篇文章的所有内容,希望这篇文章可以帮到你,如果你看完了流动资金估算表「附:你所不知道的流动资金测算公式」这篇文章还是不太懂的话,可以多看几遍哈!

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